_什么是外国人？

_持绿卡者，从进入美国那一刻，便已成为美国纳税人；归化的美籍公民，必定是当然的美国纳税人，在税务上被统称为定居外国人（Resident Alien），与一般美国纳税人完全相同。

 

_未踏足美国的外国人，当然保留外国人(Non-Resident Alien)身份，但在美国只是暂时居住的外国人，只要在美国停留的时间达到183天，也有可能变成美国纳税人，也可能在税务上成为(Resident Alien)，要像美国人一般，为全世界的收入报税。时限及计算方法如下：

#1，假如外国人一年内, 连续或者断续, 居住在美国183天或以上，即使没有永久居民身分，也被视为税务上的美国纳税人。

          例 子: 3月1日 入境, 4月20日离境(51天);  6月15再次入境, 10月30日 再次离境(137天), 那么按美国税务局的算法总共在1年内呆了189天, 不 能算作税务意义上的外国人. 这种情况应该和美国本国人的算法纳税

#2，假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美 时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税 人。

          例 子: 2014年 在美国呆的时间为120天(按”#1”所 诉的算法), 2015年在美国呆的时间为90天(按“#1“所 诉的算法), 2016年 在美国所呆的时间为140天(按“#1“所 诉的算法). 所有2014~2016年呆的时间都少于183天, 但是按规则#2的算法, 仍 然不能算作税务意义上的外国人. 这种情况应该和美国本国人的算法纳税. 因为 120/6 + 90/3 + 140 = 190天 (大 于183天的规定)

 

_几种较特别的情况，不被计算在居美时间内：加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、 外国船隻船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。

 

_外国人税务好处 (动产不缴税, 不动产要缴税)

_动产不缴 税

_假如在税务上符合外 国人(Non Resident Alien)身分，动产投资所得不用交税. 例如在美国赚取的联邦公债利息、银行利 息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(Capital Gain)」收入，完全免付任何美国税，银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。

 

_外国人由于没有社会安全卡号码，在美 国银行或股 票经纪行开设帐户时，须填写W-8BEN表，以证明其外国人身分。这份W-8BEN表格的有 效期是三年，三年后须 再填，否则银行将扣除预缴税。

 

_一些持外国身分的家长，为求便利，与已是美国公民或居民的子女，联名开银行或股票户口，既让子女代管财务，也方便子女继承其遗产。税例规定，联名户口的每一个持有人都是外国人身份并填写W-8BEN表格，如其中一位持有人是美国公民或居民，便不能填写W-8BEN表格，结果令该帐户变成由美国人拥有，失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

 

_不动产要缴 税 (外国人房地产收入)

_外国人可以在美国自由购买出租房地产，但租金收入和将来卖房增值收入都是个人的收入，需要缴付入息税，情况与一般美国纳税人无异，只不过他们保税时填的表不同(1040NR表格)。

 

_外国人申报收入税，税率与美国人一样，可是，外国人不能享用以下两项扣税的优惠：

 

#1个人免税额(Personal Exemption)

–美国纳税人每人有$3,950个人免税额，已婚共同报税者可得$7,900个人免税额，家中有「受抚养人」(例如: 小孩, 一年中在美呆超过183天的父母)(dependent)者可以得到更多个人免税额，而免税额减低要课税的收入和收入税。外国人利用1040NR报税表时，只能享用一个个人免税额，除非该外国人是加拿大或墨西哥公民，或是南韩公民。

 

#2标准扣税额(Standard Deduction)

–美国纳税人可而使用起码$6,200标准扣税额，已婚共同报税者有$12,400标准扣税额。可是，外国人不能使用任何标准扣税额，只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住，没有任何逐项扣税的项目，便 等于没有任何扣税的优惠。

 

_因此，外国人虽然收入税率与美国人相同，实际的税金比美国纳税人稍高。

 

_外国人卖屋时的收入

_有一条税例，名为Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980(外 国人投资房地产税例，或简称FIRPTA)规定，外国人在卖屋时的增值收入并非税率比较低的「长期资金增值」(Long Term Capital Gain)，而是当为普通收入(Ordinary Income)，要按税率计算税金。

 

_此外，外国人也面对「预缴税」(withholding tax)的问题，税例上规定，假如卖屋者是外国人，而该物业不是自住和售价超过三十万元，买家或其公证代理便有责任，要在卖屋款项上扣除预缴税，然后交入国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值，也不论资金增值多少，都要扣除预缴税 (通过报税再返还给个人多交的部分-别偷懒不去要自己的钱哦)。

 

_除了联邦国税局扣税的要求外，州政府也有可能规定要扣除预缴税。在加州税局规定，要扣起售价的百分之3.3%，亦是买家和公证代理的责任。

 

_这两者都是预缴税，假如真正的税款比预缴金额低，当然可以在报税时要求将多付了的税金取回。

 

_外国人遗产赠予税

_每个美 国的居民及公民，都有一个遗产免税额，若遗产市值不超过该金额，就完全没有遗产税。

 

_目前，遗产免税额是每人5百万元。这个遗产免税额全部可以在生前预先赠予，即将自己的资产送给他人，只要在免税额以内，即可免付赠与 税。此外，每人每年可以另外赠送任何一个人一万三千元，同样免付赠与税。

 

_外国人如果在美国有产业，逝世后的遗产税如何计算？除了在美国的银行存款不计算外，其他在美国股票经纪行户口中的动产(股票、债券)、 甚至不动产(房地产)， 都算遗产。外国人在美国的遗产，只有6万元免税额，所以可能会有相当重的遗产税。

_外国人把这些将来被算为遗产的资产，作生前赠予又如何呢？外国人亦有每人每年1万3千 元免赠与税的条例，可是他们仅 有6万元遗产免税额，且不能在生前预先赠予。(现在就开始给人孙, 10年夫妻两人可给出26万不用交税. 如 果你有两百万, 算一算要多少年…) 所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。外国人要将在美国的房地产免税赠送给子 女，需要先成立公司(例如TRUST/信托公司)，将房 地产放入公司，然后将公 司股票作赠予，因为股票是属于Intangible资产，没有礼物税。

 

_另外，外国人假如去世，产业一样要通过法 庭认证(Probate)的过程，才能由受益人继承，除非该外国人在生前已经成立生前信托。换句话说，外国人假如在美国用个人的 身份投资房地产，应该由律师设立生前信托，去避免将来需要通过认证。

 

哪些因素影响美国房产的升值？ 投资什么样的美国房产升值最快 美國房屋間距和房屋估值 美国西雅图房产知多少：哪个区域买房好？ 美国房产投资的税收问题 人民币月薪4000元也能在美国买房 更多资讯...

美国房贷计算器	美元汇率计算器	美国房贷利率	美国买房流程	美国贷款流程